Firma w Danii

Podstawowe informacje dotyczące zakładania i prowadzenia firmy w Danii

• Wystąpienie o certyfikat pobytowy obywatela UE/EOG w duńskim urzędzie regionalnym (statsforvaltning.dk), który jest wymagany przed rozpoczęciem własnej działalności gospodarczej, dotyczy to wszystkich polskich obywateli, którzy chcą zostać w Danii dłużej niż kwartał.
• Rejestracja działalności przez internet w Duńskiej Agencji ds. Działalności Gospodarczej i Przedsiębiorstw - Erhvervsstyrelsen, a także uzyskanie numeru identyfikacji podatkowej CPR (osobisty NIP) w Urzędzie Celno-Podatkowym - SKAT, który jest potrzebny do rozliczania podatku dochodowego i podatku VAT. Jeśli roczny obrót nie przekracza 50 tys. koron, rejestracja firmy jest nieobowiązkowa.
• Przygotowanie środków pieniężnych na początek, w tym m.in. na tłumacza, licencję, biuro doradcze czy zakup sprzętu, z możliwością ubiegania się o dofinansowanie z UE.
• Sprawdzenie u duńskiego rejestratora, czy nazwa firmy będzie unikalna.
• Wybór odpowiedniego rodzaju działalności gospodarczej i dokładne zapoznanie się z obowiązkami prawnymi, takimi jak zezwolenia, oznakowanie towaru, patenty, licencje itd.
• Posiadanie planu finansowego przygotowanego przez księgowego, być zatrudnionym, posiadać fundusz na pierwszy rok działalności lub mieć umowę wynajmu lokalu, w którym firma będzie miała siedzibę.
• Przedstawienie umów z duńskimi przedsiębiorcami, z którymi planujemy współpracę.
• Ustalenie daty rozpoczęcia działalności i określenie oczekiwań finansowych.
• Zapoznanie się z danym prawem, rynkiem i konkurencją.

Rodzaje działalności gospodarczych w Danii

1. Firma, której roczny dochód nie przekracza 50 tysięcy koron, nie musi być wpisana do rejestru płatników VAT.
2. Właściciel firmy może udzielić pełnomocnictwa innym osobom do działania w imieniu firmy.
3. Podatek od działalności gospodarczej jest deklarowany na jednym zeznaniu podatkowym, co oznacza, że przychód jest opodatkowany tylko raz.
4. Nie jest wymagane zgromadzenie kapitału zakładowego, co zmniejsza koszty założenia firmy.
5. Prowadzenie działalności na zasadzie samozatrudnienia jest łatwe i prostsze niż w przypadku innych form biznesowych.
6. Duńska administracja pomaga w załatwianiu formalności związanych z rejestracją działalności, co ułatwia proces.
7. Minimalne koszty założenia firmy wynoszą około 10 tysięcy koron duńskich (DKK), czyli 5 tysięcy złotych.

1. W przypadku śmierci właściciela, firma zostaje zlikwidowana, jednak jej majątek nie jest wydzielony z całości majątku założyciela, co utrudnia zbycie firmy jako całości.
2. Działalność w formie samozatrudnienia wiąże się z nieograniczoną odpowiedzialnością majątkową za zobowiązania firmy, ponieważ nie ma rozdzielności między majątkiem prywatnym a biznesowym.
3. Firma działająca w formie samozatrudnienia nie ma możliwości opodatkowania swoich przychodów osobno.

• Inna opcja to opodatkowanie zysku jako przychodu osobistego, co jest podobne do opodatkowania osób zatrudnionych.
• Właściciel może również wybrać opodatkowanie zgodne z ustawą o przedsiębiorstwach (Virksomhedsordning), która umożliwia odpisanie od podatku kosztów z odsetek kredytowych i zatrzymanie zysków z firmy na koncie oszczędnościowym. To również korzystne rozwiązanie.
• Właściciel firmy może wybrać opodatkowanie zgodnie z ustawą o kapitale zakładowym (Kapitalafkastordning), która pozwala na przeniesienie części zysków firmy na przychód osobisty lub przychód z kapitału.

• Spółka akcyjna jest formą prawną dla średnich i dużych firm.
• Jest jedyną formą, która może być notowana na duńskiej giełdzie papierów wartościowych.
• Kapitał początkowy wynosi 500 tys. DKK w gotówce lub innych aktywach.
• Kapitał musi zostać wniesiony przed rejestracją spółki.

• Informacje dotyczące nazwy spółki, siedziby, przedmiotu działalności i wysokości kapitału zakładowego.
• Informacje dotyczące liczby akcji i ich wartości nominalnej.
• Warunki emisji akcji i zasady nabycia ich przez akcjonariuszy.
• Informacje dotyczące zarządu spółki oraz trybu powoływania i odwoływania członków zarządu.
• Informacje dotyczące nadzoru nad spółką oraz trybu powoływania i odwoływania członków organów nadzoru.
• Informacje dotyczące podziału zysków oraz dywidendy dla akcjonariuszy.
• Warunki rozwiązania spółki oraz tryb podziału majątku po jej likwidacji.
• Koszt rejestracji spółki A/S przez duńską kancelarię prawną wynosi od 4,5 tys. do tys. koron duńskich.
• Innym rozwiązaniem jest kupno akcji już istniejącej spółki, która nie podjęła jeszcze działalności (tzw. spółka z półki), ale wymaga to więcej czasu i pieniędzy.
• Wybór rady nadzorczej i zarządu na spotkaniu statutowym przez udziałowców.
• Dokonanie kapitału akcyjnego.
• Indywidualni akcjonariusze muszą powiadomić spółkę o wejściu w posiadanie minimum 5% kapitału akcyjnego w ciągu 30 dni.
• Posiadanie co najmniej jednego akcjonariusza.
• Jeśli do nazwy spółki zostaną dodane słowa „w trakcie rejestracji” (understiftelse), to firma ma prawo podjąć działalność od daty podpisania umowy założycielskiej.
• Możliwość założenia spółki przez jedną osobę.
• Udziałowcy podlegają opodatkowaniu od uzyskanego przychodu, natomiast spółka podlega odrębnym przepisom podatkowym.
• Sporządzenie statusu spółki.
• Założyciele spółki nie muszą być jej właścicielami.
• Wszelkie dokumenty muszą być sporządzone w języku duńskim.

1. Duńska ustawa o spółkach (Selskabsloven) reguluje przepisy prawne obowiązujące zarówno dla jednej, jak i drugiej spółki.
2. Orientacyjny koszt założenia spółki ApS przy pomocy profesjonalnej firmy prawniczej to od 3 do 5 tys. koron duńskich, a spółki A/S od około 4500 do 6000 DKK.
3. Zarówno jedna, jak i druga spółka muszą mieć przynajmniej jednego właściciela.
4. W obu spółkach to firma jest właścicielem kapitału, a nie poszczególni udziałowcy.
5. W spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w Danii wymagane jest posiadanie kierownictwa, a w spółce akcyjnej - kierownictwo i zarząd (opcjonalnie: rada nadzorcza).
6. Wspólnicy spółki akcyjnej mają mniejszą swobodę w podejmowaniu decyzji w sprawach firmy w porównaniu do wspólników spółki z o.o.
7. Zarówno spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jak i spółka akcyjna, są zobowiązane do składania rocznych raportów (årsrapport), posiadania statutu (vedtægter) i dokumentów założycielskich (stiftelsesdokument).
8. Duńskie przepisy regulujące prowadzenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki akcyjnej są do siebie zbliżone.
9. Zarówno jedna, jak i druga spółka podlegają przepisom prawa podatkowego.
10. Minimalna kwota kapitału początkowego dla spółki ApS wynosi 50 tysięcy koron duńskich, natomiast dla spółki A/S to minimum 500 tysięcy koron duńskich, w różnych formach aktywów, ale co najmniej 125 tysięcy DKK w gotówce.

1. Aby założyć oddział firmy, jego nazwa powinna zawierać słowo "filial" oznaczające "oddział", a także nazwę spółki i państwa, w którym ma siedzibę.
2. Rejestrację oddziału firmy można przeprowadzić poprzez stronę internetową duńskiego urzędu rejestracji przedsiębiorstw - erhvervsstyrelsen.dk.
3. Do zarejestrowania oddziału firmy wymagane są niezbędne dokumenty.
4. Aby zarejestrować się w Agencji Handlu i Przedsiębiorstw, należy wypełnić formularz rejestracyjny i przesłać go. Formularz ten musi zawierać określone informacje:
   • W formularzu rejestracyjnym należy podać nazwę polskiej spółki, która ma być zarejestrowana w Agencji Handlu i Przedsiębiorstw.
   • Należy również podać formę prawną firmy, czyli informację o tym, czy jest to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna itp.
   • W formularzu rejestracyjnym trzeba podać sumę kapitału akcyjnego, jaki posiada polska spółka.
   • Konieczne jest załączenie sprawozdania finansowego z ostatniego roku działalności polskiej spółki.
   • W formularzu rejestracyjnym należy podać numer KRS polskiej spółki.
   • Należy podać przedmiot działalności polskiej spółki oraz adres i nazwę duńskiego oddziału firmy.
   • W formularzu trzeba również podać przedmiot działalności oddziału.
   • Konieczne jest podanie danych personalnych osób reprezentujących polską spółkę.
   • Na końcu należy podać adresy podmiotów upoważnionych do podejmowania decyzji w imieniu duńskiej filii.
5. Minimalna kwota kapitału zakładowego, jaką należy posiadać przy zakładaniu oddziału firmy w Danii, wynosi 80 tys. koron duńskich.
6. Aby móc rozliczać podatek VAT, oddział firmy zagranicznej musi zostać zgłoszony do Urzędu Skarbowego (SKAT).
7. Koszt założenia oddziału spółki w Danii przez prawnika wynosi około 8 tys. koron duńskich.
8. Oddział spółki działający w Danii podlega pod duńskie prawo.
9. Dyrektor duńskiej filii jest całkowicie odpowiedzialny za zobowiązania oddziału spółki.
10. Co roku należy przesłać do Agencji Handlu i Przedsiębiorstw kopię 12-miesięcznego sprawozdania finansowego firmy.
11. Jeśli chodzi o oddział spółki w Danii, podlega on 25% daninie dochodowej od osób prawnych. Natomiast w przypadku przedstawicielstwa zagranicznej firmy (Salgskontor) - brak kontekstu, więc nie jestem w stanie sparafrazować tego tekstu.

Istotne aspekty związane z systemem podatkowym w Danii.

1. Właściciel duńskiej firmy musi zarejestrować ją jako płatnika VAT przed rozpoczęciem świadczenia usług i sprzedaży towarów, a pracodawca ma na to 8 dni.
2. W przypadku sprzedaży bądź wynajmu nieruchomości z dostawą energii, wody i gazu, opieki medycznej, edukacji, bankowości, transakcji ubezpieczeniowych oraz działalności kulturalnej, wysokość podatku wynosi 0%.
3. Można zarejestrować firmę jako płatnika VAT przez stronę RUT, czyli Rejestr Zagranicznych Dostawców na stronie virk.dk.
4. Stały 25% podatek VAT jest obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorstw sprzedających usługi lub towary w Danii i jest dodawany do ceny produktów lub usług.
5. Zagraniczni pracownicy, którzy są zatrudnieni w Danii na okres od 3 miesięcy do 3 lat i zarabiają co najmniej 47,5 tys. koron duńskich, podlegają liniowemu podatkowi dochodowemu w wysokości 25%, z dodatkową składką na duński rynek pracy w wysokości 9%.
6. Podatek VAT wynosi 25% i obejmuje wszystkie duńskie przedsiębiorstwa, których roczne obroty wynoszą więcej niż 50 tys. koron duńskich.
7. Procedura odwrotnego obciążenia polega na tym, że spółki zagraniczne, które sprzedają towary i usługi duńskim przedsiębiorstwom, nie muszą doliczać duńskiego podatku VAT. W takiej sytuacji na fakturze nie jest naliczany podatek, a zamiast tego wpisywana jest jedynie wartość netto towaru lub usługi. Aby dokonać rozliczenia, nabywca powinien sam naliczyć i uiścić podatek VAT oraz podać swój numer rejestracyjny (CVR lub SE-nummer). Usługi objęte tym trybem to m.in.:
   • prace konserwacyjne i wszelkie naprawy,
   • prace budowlane,
   • leasing pracowniczy,
   • sprzątanie,
   • konferencje,
   • wydarzenia sportowe,
   • wystawy,
   • rozrywka.
8. Numer SE jest przypisywany polskiej firmie zarejestrowanej w Danii jako płatnik podatku VAT. W przypadku braku takiej rejestracji, firma podaje jedynie swój NIP.
9. Właściciel duńskiej spółki, który jednocześnie jest pracodawcą zatrudniającym pracowników, musi zarejestrować się jako pracodawca w Danii.
10. Zagraniczni pracownicy (zarówno ci stałej jak i sezonowej pracy), których zatrudnia właściciel duńskiej firmy, podlegają różnym przepisom podatkowym zależnym od ich pochodzenia i czasu pobytu w Danii.
11. Polskie firmy, nawet jeśli nie są płatnikami VAT w Danii, mogą ubiegać się o zwrot VAT-u od poniesionych kosztów w Danii.
12. Odbiorca usług świadczonych w Danii ma obowiązek zarejestrować się jako płatnik VAT i uiścić podatek, nawet jeżeli otrzymuje usługi od przedsiębiorstw, które nie są zarejestrowane jako płatnicy VAT.
13. W jaki sposób pracodawca powinien zatrudnić pracownika w firmie i jakie obowiązki z tym związane?

W jaki sposób pracodawca powinien zatrudnić pracownika w firmie i jakie obowiązki z tym związane?

Jakie informacje są istotne w procesie zgłaszania firmy do Rejestru Zagranicznych Świadczycieli Usług (RUT)? Co warto wiedzieć na ten temat?

• Wszyscy pracownicy oraz pracodawcy, którzy pracują na terenie Danii, muszą się zarejestrować w Rejestrze Zagranicznych Świadczycieli Usług. Po zarejestrowaniu, otrzymują oni indywidualny numer RUT, który jest niezbędny do kontaktu z danymi organami władzy w Danii.
• Możliwe jest zgłoszenie firmy do Rejestru Zagranicznych Świadczycieli Usług poprzez stronę internetową virk.dk.
• Jeśli duńska firma nie zostanie zgłoszona do Rejestru lub zgłoszone informacje są nieaktualne, Inspektor Pracy może nałożyć karę pieniężną na właściciela duńskiego biznesu.
• Inspektor Pracy może również naliczać karę finansową za każdy dzień zwłoki w zgłoszeniu usług do Rejestru.
• Rejestr Zagranicznych Świadczycieli udostępnia numer telefonu, na który właściciele duńskich firm mogą się kontaktować w celu uzyskania kluczowych informacji dotyczących rejestracji w RUT i przepisów dotyczących prawa pracy w Danii.
• Każdy pracownik powinien dostarczyć swojemu pracodawcy potwierdzenie zawierające jego numer RUT. Wymóg ten dotyczy przede wszystkim pracowników zajmujących się usługami budowlanymi, ogrodniczymi, rolniczymi, leśnymi czy porządkowymi.

BHP w Danii

FAQ

• Spółki te posiadają tylko zagraniczne akcje.
• Zyski takiej spółki są wolne od podatku.
• Dywidendy są nieopodatkowane.
• Duńska ustawa o reformie podatkowej z 2009 roku wyróżnia trzy typy inwestorów: powiązanych, portfelowych i zależnych, z których każdy ma określone zasady opodatkowania w zależności od posiadanych akcji i kapitału zakładowego.
• Duńska spółka holdingowa posiada udziały w innych zagranicznych spółkach zależnych.
• Nie ma ograniczeń co do działalności spółek zależnych.
• Może posiadać 100% udziałów zagranicznych.
• Anpartselskab (ApS) to forma prywatnej duńskiej spółki holdingowej.
• Minimalny kapitał zakładowy wynosi 125 tys. koron duńskich.
• Spółka nie musi mieć więcej niż jednego akcjonariusza.
• Można ją zarejestrować w ciągu jednego dnia.
• Konta spółki są rejestrowane publicznie i co roku są poddawane audytowi.

1. Zarządzania zaufaniem.
2. Działalności powierniczej.
3. Ubezpieczeń.
4. Reasekuracji.
5. Programów zbiorowego inwestowania.
6. Zarządzania funduszami.
7. Bankowości.

• Zyski takich spółek są wolne od podatku.
• Spółki te mają tylko akcje zagraniczne, a dywidendy są nieopodatkowane.
• Minimalny kapitał zakładowy wynosi 125 tysięcy koron duńskich, a spółka może mieć tylko jednego akcjonariusza.
• Według ustawy o reformie podatkowej z 2009 roku, inwestorzy powiązani z holdingiem (posiadający 50% kapitału zakładowego) są zwolnieni z podatku od zysków kapitałowych, podczas gdy inwestorzy portfelowi (posiadający mniej niż 10% kapitału zakładowego) muszą płacić podatki od zysków. Inwestorzy zależni (posiadający od 10% do 50% kapitału zakładowego) również nie muszą płacić podatków od zysków.
• Konta spółek holdingowych są publicznie dostępne i poddawane corocznym audytom.
• Spółki holdingowe posiadają udziały w innych zależnych, zagranicznych spółkach, a także mogą mieć 100% udziału zagranicznego.
• Nie ma żadnych ograniczeń co do działalności spółek zależnych.
• Rejestracja spółki holdingowej w Danii jest szybka i możliwa w ciągu jednego dnia.