Duński biznes

Dania jest atrakcyjnym krajem dla osób chcących założyć własną firmę, ze względu na swoją popularność i dogodne warunki biznesowe. Kraj ten jest liderem w rankingach biznesowych i przyciąga zagranicznych przedsiębiorców. Przed założeniem firmy w Danii należy zapoznać się z przepisami, podatkami, terminami, opłatami oraz dokumentami, aby uniknąć pułapek biznesowych.

Podstawowe informacje dotyczące zakładania i prowadzenia firmy w Danii

W gospodarce Danii obowiązuje zasada wolnego rynku, swobodnej konkurencji i braku ograniczeń dla prowadzenia własnego biznesu. Regulacje dotyczące zakładania firmy w Danii są takie same dla wszystkich obywateli UE:

• Wystąpienie o certyfikat pobytowy obywatela UE/EOG w duńskim urzędzie regionalnym (statsforvaltning.dk), który jest wymagany przed rozpoczęciem własnej działalności gospodarczej, dotyczy to wszystkich polskich obywateli, którzy chcą zostać w Danii dłużej niż kwartał.
• Rejestracja działalności przez internet w Duńskiej Agencji ds. Działalności Gospodarczej i Przedsiębiorstw - Erhvervsstyrelsen, a także uzyskanie numeru identyfikacji podatkowej CPR (osobisty NIP) w Urzędzie Celno-Podatkowym - SKAT, który jest potrzebny do rozliczania podatku dochodowego i podatku VAT. Jeśli roczny obrót nie przekracza 50 tys. koron, rejestracja firmy jest nieobowiązkowa.
• Przygotowanie środków pieniężnych na początek, w tym m.in. na tłumacza, licencję, biuro doradcze czy zakup sprzętu, z możliwością ubiegania się o dofinansowanie z UE.
• Sprawdzenie u duńskiego rejestratora, czy nazwa firmy będzie unikalna.
• Wybór odpowiedniego rodzaju działalności gospodarczej i dokładne zapoznanie się z obowiązkami prawnymi, takimi jak zezwolenia, oznakowanie towaru, patenty, licencje itd.
• Posiadanie planu finansowego przygotowanego przez księgowego, być zatrudnionym, posiadać fundusz na pierwszy rok działalności lub mieć umowę wynajmu lokalu, w którym firma będzie miała siedzibę.
• Przedstawienie umów z duńskimi przedsiębiorcami, z którymi planujemy współpracę.
• Ustalenie daty rozpoczęcia działalności i określenie oczekiwań finansowych.
• Zapoznanie się z danym prawem, rynkiem i konkurencją.

Rodzaje działalności gospodarczych w Danii

Jeśli chodzi o prowadzenie własnej firmy w Danii, istnieją pewne zalety i wady, dlatego warto dokładnie rozważyć, czy jesteśmy gotowi na takie wyzwanie i pracę na własny rachunek. Warto również wybrać formę prawną, która najlepiej odpowiada naszym możliwościom i zdolnościom. Wszystkie formy prawne prowadzenia działalności gospodarczej są dostępne dla zarówno krajowych, jak i zagranicznych podmiotów w równym stopniu.

Enkeltmandszirksmhed - indywidualna działalność gospodarcza lub samo zatrudnienie

W Danii popularną formą prowadzenia działalności gospodarczej jest samozatrudnienie, gdzie osoba działa na własny rachunek i pod własnym nazwiskiem lub pod nazwą firmy, którą wcześniej ustaliła. Taka firma ma również możliwość zatrudniania pracowników.

Jednoosobowa działalność gospodarcza stanowi najprostszą formę prowadzenia biznesu w Danii. Oznacza to, że wszelkie aktywa i pasywa należą do właściciela, który osobiście odpowiada za wszelkie zobowiązania finansowe wynikające z działalności gospodarczej.

W jednoosobowej działalności gospodarczej decyzje podejmuje tylko jej założyciel, a nikt inny nie ma wpływu na sposób jej prowadzenia. Osoby prowadzące tę formę biznesu posługują się swoim osobistym numerem ewidencyjnym CPR. W przypadku wyboru samozatrudnienia, rejestracja odbywa się poprzez Erhvervsstyrelsen (https://erhvervsstyrelsen.dk/).

Poniżej przedstawione są zalety i wady prowadzenia działalności na zasadzie samozatrudnienia:

Plusy:

1. Firma, której roczny dochód nie przekracza 50 tysięcy koron, nie musi być wpisana do rejestru płatników VAT.
2. Właściciel firmy może udzielić pełnomocnictwa innym osobom do działania w imieniu firmy.
3. Podatek od działalności gospodarczej jest deklarowany na jednym zeznaniu podatkowym, co oznacza, że przychód jest opodatkowany tylko raz.
4. Nie jest wymagane zgromadzenie kapitału zakładowego, co zmniejsza koszty założenia firmy.
5. Prowadzenie działalności na zasadzie samozatrudnienia jest łatwe i prostsze niż w przypadku innych form biznesowych.
6. Duńska administracja pomaga w załatwianiu formalności związanych z rejestracją działalności, co ułatwia proces.
7. Minimalne koszty założenia firmy wynoszą około 10 tysięcy koron duńskich (DKK), czyli 5 tysięcy złotych.

Minusy:

1. W przypadku śmierci właściciela, firma zostaje zlikwidowana, jednak jej majątek nie jest wydzielony z całości majątku założyciela, co utrudnia zbycie firmy jako całości.
2. Działalność w formie samozatrudnienia wiąże się z nieograniczoną odpowiedzialnością majątkową za zobowiązania firmy, ponieważ nie ma rozdzielności między majątkiem prywatnym a biznesowym.
3. Firma działająca w formie samozatrudnienia nie ma możliwości opodatkowania swoich przychodów osobno.

Właściciel firmy ma trzy możliwości wyboru sposobu opodatkowania swojej działalności:

• Inna opcja to opodatkowanie zysku jako przychodu osobistego, co jest podobne do opodatkowania osób zatrudnionych.
• Właściciel może również wybrać opodatkowanie zgodne z ustawą o przedsiębiorstwach (Virksomhedsordning), która umożliwia odpisanie od podatku kosztów z odsetek kredytowych i zatrzymanie zysków z firmy na koncie oszczędnościowym. To również korzystne rozwiązanie.
• Właściciel firmy może wybrać opodatkowanie zgodnie z ustawą o kapitale zakładowym (Kapitalafkastordning), która pozwala na przeniesienie części zysków firmy na przychód osobisty lub przychód z kapitału.

A/S - spółka akcyjna (Aktieselskab – A/S)
Inną opcją jest utworzenie spółki akcyjnej, która składa się z zarządu, dyrekcji lub rady nadzorczej wybieranych podczas spotkań ogólnych, a składającej się przynajmniej z trzech osób (aby zapewnić zasadę większości głosów podczas podejmowania ważnych decyzji dotyczących spółki). Udziałowcy i współwłaściciele przedsiębiorstwa nie ponoszą osobistej odpowiedzialności za długi firmy, jednak w przypadku kredytów banki mogą wymagać od nich żyrowania.

Poniżej przedstawiono informacje, które warto wiedzieć o zakładaniu spółki akcyjnej w Danii:

• Spółka akcyjna jest formą prawną dla średnich i dużych firm.
• Jest jedyną formą, która może być notowana na duńskiej giełdzie papierów wartościowych.
• Kapitał początkowy wynosi 500 tys. DKK w gotówce lub innych aktywach.
• Kapitał musi zostać wniesiony przed rejestracją spółki.

Wymagane elementy umowy założycielskiej to:

• Informacje dotyczące nazwy spółki, siedziby, przedmiotu działalności i wysokości kapitału zakładowego.
• Informacje dotyczące liczby akcji i ich wartości nominalnej.
• Warunki emisji akcji i zasady nabycia ich przez akcjonariuszy.
• Informacje dotyczące zarządu spółki oraz trybu powoływania i odwoływania członków zarządu.
• Informacje dotyczące nadzoru nad spółką oraz trybu powoływania i odwoływania członków organów nadzoru.
• Informacje dotyczące podziału zysków oraz dywidendy dla akcjonariuszy.
• Warunki rozwiązania spółki oraz tryb podziału majątku po jej likwidacji.
• Koszt rejestracji spółki A/S przez duńską kancelarię prawną wynosi od 4,5 tys. do tys. koron duńskich.
• Innym rozwiązaniem jest kupno akcji już istniejącej spółki, która nie podjęła jeszcze działalności (tzw. spółka z półki), ale wymaga to więcej czasu i pieniędzy.
• Wybór rady nadzorczej i zarządu na spotkaniu statutowym przez udziałowców.
• Dokonanie kapitału akcyjnego.
• Indywidualni akcjonariusze muszą powiadomić spółkę o wejściu w posiadanie minimum 5% kapitału akcyjnego w ciągu 30 dni.
• Posiadanie co najmniej jednego akcjonariusza.
• Jeśli do nazwy spółki zostaną dodane słowa „w trakcie rejestracji” (understiftelse), to firma ma prawo podjąć działalność od daty podpisania umowy założycielskiej.
• Możliwość założenia spółki przez jedną osobę.
• Udziałowcy podlegają opodatkowaniu od uzyskanego przychodu, natomiast spółka podlega odrębnym przepisom podatkowym.
• Sporządzenie statusu spółki.
• Założyciele spółki nie muszą być jej właścicielami.
• Wszelkie dokumenty muszą być sporządzone w języku duńskim.

Po dokonaniu podpisania aktu założycielskiego i wpłacie kapitału początkowego na odpowiedni rachunek bankowy, posiadamy 6 miesięcy na zarejestrowanie naszej spółki w rejestrze handlowym w Danii. Cała procedura rejestracji przedsiębiorstwa zwykle trwa od 2 do 3 tygodni.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Anpartsselskab - ApS)
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Anpartsselskab - ApS) to jedna z najczęściej wybieranych form prawnych przez przedsiębiorców w Danii, a jej polski odpowiednik to spółka z o.o. Ta forma prawna pozwala na ograniczenie odpowiedzialności właścicieli, zwanych analitykami, za długi i zobowiązania firmy. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością cieszy się dużą popularnością wśród osób, które pragną kontrolować swoją firmę rodzinna w pełni.

Anpartsselskab - ApS to duńska spółka, która ma status osoby prawnej i podlega przepisom ustawy dotyczącej prywatnych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością w Danii.Aby założyć taką spółkę za pośrednictwem kancelarii prawnej, trzeba się liczyć z kosztem wynoszącym od 3 tys. do 5 tys. koron duńskich.

Spółka jawna (Interesselskab – I/S)
Jeśli chcesz pracować na własny rachunek w Danii, możesz rozważyć założenie spółki jawnej. Wymagane jest zawiązanie takiej spółki przez co najmniej 2 osoby fizyczne lub prawne, które łączą swoje zasoby i wiedzę, aby osiągnąć wspólny cel. Partnerzy podejmują wspólne zobowiązania, a szczegóły ich wzajemnych zależności są określone w umowie założycielskiej. Anpartsselskab – ApS vs Aktieselskab – A/S

1. Duńska ustawa o spółkach (Selskabsloven) reguluje przepisy prawne obowiązujące zarówno dla jednej, jak i drugiej spółki.
2. Orientacyjny koszt założenia spółki ApS przy pomocy profesjonalnej firmy prawniczej to od 3 do 5 tys. koron duńskich, a spółki A/S od około 4500 do 6000 DKK.
3. Zarówno jedna, jak i druga spółka muszą mieć przynajmniej jednego właściciela.
4. W obu spółkach to firma jest właścicielem kapitału, a nie poszczególni udziałowcy.
5. W spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w Danii wymagane jest posiadanie kierownictwa, a w spółce akcyjnej - kierownictwo i zarząd (opcjonalnie: rada nadzorcza).
6. Wspólnicy spółki akcyjnej mają mniejszą swobodę w podejmowaniu decyzji w sprawach firmy w porównaniu do wspólników spółki z o.o.
7. Zarówno spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jak i spółka akcyjna, są zobowiązane do składania rocznych raportów (årsrapport), posiadania statutu (vedtægter) i dokumentów założycielskich (stiftelsesdokument).
8. Duńskie przepisy regulujące prowadzenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki akcyjnej są do siebie zbliżone.
9. Zarówno jedna, jak i druga spółka podlegają przepisom prawa podatkowego.
10. Minimalna kwota kapitału początkowego dla spółki ApS wynosi 50 tysięcy koron duńskich, natomiast dla spółki A/S to minimum 500 tysięcy koron duńskich, w różnych formach aktywów, ale co najmniej 125 tysięcy DKK w gotówce.

Spółka komandytowa (Kommanditselskab – K/S)
Możliwe jest założenie w Danii spółki komandytowej, której tworzenie wymaga przynajmniej jednego komplementariusza, np. spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, który ponosi pełną odpowiedzialność za zobowiązania firmy, a także kilku komandytariuszy, którzy odpowiadają za zobowiązania spółki jedynie do wysokości kapitału startowego, który wnieśli. Innym rodzajem spółki komandytowej w Danii jest Partnerselskaber - P/S, która charakteryzuje się ograniczoną do wysokości udziałów odpowiedzialnością. Wspólnikami takiej spółki są publiczne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które odpowiadają za zobowiązania firmy jedynie w granicach wydzielonych w udziałach określonych kwot lub całkowitego kapitału zakładowego.

Odział firmy zagranicznej (Filialafudenlandskselskab)
Duński rynek pracy daje polskim przedsiębiorcom kolejną opcję, jaką jest utworzenie oddziału zagranicznej firmy. Zakładanie oddziału nie wymaga kapitału akcyjnego, ale proces zakładania jest dłuższy niż w przypadku zakładania spółek.

Polskim przedsiębiorcom przysługuje prawo do utworzenia oddziału swojej firmy w Danii, pod warunkiem, że zarejestrowana w Polsce spółka ma podobną formę prawną jak ta, która obowiązuje w Danii, np. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ApS lub spółka akcyjna A/S.

Istotne informacje o oddziale firmy zagranicznej to:

1. Aby założyć oddział firmy, jego nazwa powinna zawierać słowo "filial" oznaczające "oddział", a także nazwę spółki i państwa, w którym ma siedzibę.
2. Rejestrację oddziału firmy można przeprowadzić poprzez stronę internetową duńskiego urzędu rejestracji przedsiębiorstw - erhvervsstyrelsen.dk.
3. Do zarejestrowania oddziału firmy wymagane są niezbędne dokumenty.
4. Aby zarejestrować się w Agencji Handlu i Przedsiębiorstw, należy wypełnić formularz rejestracyjny i przesłać go. Formularz ten musi zawierać określone informacje:
   • W formularzu rejestracyjnym należy podać nazwę polskiej spółki, która ma być zarejestrowana w Agencji Handlu i Przedsiębiorstw.
   • Należy również podać formę prawną firmy, czyli informację o tym, czy jest to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna itp.
   • W formularzu rejestracyjnym trzeba podać sumę kapitału akcyjnego, jaki posiada polska spółka.
   • Konieczne jest załączenie sprawozdania finansowego z ostatniego roku działalności polskiej spółki.
   • W formularzu rejestracyjnym należy podać numer KRS polskiej spółki.
   • Należy podać przedmiot działalności polskiej spółki oraz adres i nazwę duńskiego oddziału firmy.
   • W formularzu trzeba również podać przedmiot działalności oddziału.
   • Konieczne jest podanie danych personalnych osób reprezentujących polską spółkę.
   • Na końcu należy podać adresy podmiotów upoważnionych do podejmowania decyzji w imieniu duńskiej filii.
5. Minimalna kwota kapitału zakładowego, jaką należy posiadać przy zakładaniu oddziału firmy w Danii, wynosi 80 tys. koron duńskich.
6. Aby móc rozliczać podatek VAT, oddział firmy zagranicznej musi zostać zgłoszony do Urzędu Skarbowego (SKAT).
7. Koszt założenia oddziału spółki w Danii przez prawnika wynosi około 8 tys. koron duńskich.
8. Oddział spółki działający w Danii podlega pod duńskie prawo.
9. Dyrektor duńskiej filii jest całkowicie odpowiedzialny za zobowiązania oddziału spółki.
10. Co roku należy przesłać do Agencji Handlu i Przedsiębiorstw kopię 12-miesięcznego sprawozdania finansowego firmy.
11. Jeśli chodzi o oddział spółki w Danii, podlega on 25% daninie dochodowej od osób prawnych. Natomiast w przypadku przedstawicielstwa zagranicznej firmy (Salgskontor) - brak kontekstu, więc nie jestem w stanie sparafrazować tego tekstu.

Przedstawicielstwo firmy zagranicznej (Salgskontor)
Innym sposobem prowadzenia działalności na duńskim rynku przez przedsiębiorców jest utworzenie przedstawicielstwa firmy zagranicznej, które ma za zadanie promowanie produktów i usług. Jednak takie przedstawicielstwo nie jest uprawnione do sprzedaży.

Przedstawicielstwo firmy zagranicznej działa wyłącznie w imieniu i na rzecz swojej firmy macierzystej, nie posiada własnej osobowości prawnej, a za wszystkie zobowiązania ponosi odpowiedzialność firma macierzysta. Duńskie przepisy prawne nie regulują kwestii dotyczących Salgskontor.

Stowarzyszenia spółdzielcze (Andelsforening / Brugsforening)
Stowarzyszenie spółdzielcze to jednostka prawna, która powstaje w oparciu o umowę stowarzyszeniową osób fizycznych. Umowa ta upoważnia stowarzyszenie do sprzedaży i przetwarzania produktów należących do jego członków, a także do kupna i sprzedaży towarów dla innych podmiotów. Członkowie stowarzyszenia spółdzielczego ponoszą ograniczoną odpowiedzialność za zobowiązania duńskiego biznesu. W nazwie stowarzyszenia spółdzielczego musi być zawarty skrót "A.m.b.a.", który określa jego formę prawną - czyli stowarzyszenie spółdzielcze z ograniczoną odpowiedzialnością.

Istotne aspekty związane z systemem podatkowym w Danii.

Jeśli prowadzisz działalność lub pracujesz w Danii, to podlegasz systemowi podatkowemu kraju, który jest progresywny - czyli wysokość progu podatkowego zależy od wysokości twojego dochodu. W Danii istnieje możliwość odliczenia od podatku składek ubezpieczeniowych, alimentów na dzieci, składek emerytalnych, kosztów transportu do pracy i wyżywienia. Niemniej jednak, duński urząd skarbowy ma prawo zweryfikować prawdziwość powyższych wydatków w ciągu siedmiu lat.

W przypadku prowadzenia działalności jako samozatrudniony w Danii, przychody z takiej działalności są traktowane jako przychody właściciela firmy i podatek od biznesu jest deklarowany w jednym zeznaniu podatkowym. Osoby prowadzące działalność samozatrudnienia w Danii mają prawo do świadczeń emerytalnych i zdrowotnych, podobnie jak osoby zatrudnione na umowę o pracę. Co kwartał lub co pół roku, należy złożyć deklarację podatkową (podatek dochodowy i VAT) przez stronę internetową duńskiego Urzędu Skarbowego (SKAT) za pomocą systemu LetLøn, który umożliwia prowadzenie dokumentacji płacowej pracowników. W przypadku założenia i prowadzenia spółki w Danii, podlegasz podatkowi od osób prawnych - CIT, który wynosi 22%. W przypadku, gdy roczne obroty danego przedsiębiorstwa przekroczą 20 tysięcy duńskich koron (DKK), staje się ono płatnikiem VAT, który wynosi 25%.

W Danii, osoby fizyczne płacą liniowy podatek dochodowy w wysokości 32%, który jest przekazywany na rzecz lokalnych władz. Ponadto, obowiązuje podatek progresywny, który wynosi 5,64% (dla dochodów poniżej 42 tys. koron duńskich) lub 15% (dla dochodów powyżej 42 tys. koron duńskich) i jest płacony na rzecz skarbu państwa. Podatek progresywny obejmuje zarówno dochody z pracy, jak i dochody kapitałowe. Obciążenie dochodu osoby fizycznej nie może przekroczyć 59%.

Co musisz wiedzieć o podatku VAT w Danii?

1. Właściciel duńskiej firmy musi zarejestrować ją jako płatnika VAT przed rozpoczęciem świadczenia usług i sprzedaży towarów, a pracodawca ma na to 8 dni.
2. W przypadku sprzedaży bądź wynajmu nieruchomości z dostawą energii, wody i gazu, opieki medycznej, edukacji, bankowości, transakcji ubezpieczeniowych oraz działalności kulturalnej, wysokość podatku wynosi 0%.
3. Można zarejestrować firmę jako płatnika VAT przez stronę RUT, czyli Rejestr Zagranicznych Dostawców na stronie virk.dk.
4. Stały 25% podatek VAT jest obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorstw sprzedających usługi lub towary w Danii i jest dodawany do ceny produktów lub usług.
5. Zagraniczni pracownicy, którzy są zatrudnieni w Danii na okres od 3 miesięcy do 3 lat i zarabiają co najmniej 47,5 tys. koron duńskich, podlegają liniowemu podatkowi dochodowemu w wysokości 25%, z dodatkową składką na duński rynek pracy w wysokości 9%.
6. Podatek VAT wynosi 25% i obejmuje wszystkie duńskie przedsiębiorstwa, których roczne obroty wynoszą więcej niż 50 tys. koron duńskich.
7. Procedura odwrotnego obciążenia polega na tym, że spółki zagraniczne, które sprzedają towary i usługi duńskim przedsiębiorstwom, nie muszą doliczać duńskiego podatku VAT. W takiej sytuacji na fakturze nie jest naliczany podatek, a zamiast tego wpisywana jest jedynie wartość netto towaru lub usługi. Aby dokonać rozliczenia, nabywca powinien sam naliczyć i uiścić podatek VAT oraz podać swój numer rejestracyjny (CVR lub SE-nummer). Usługi objęte tym trybem to m.in.:
   • prace konserwacyjne i wszelkie naprawy,
   • prace budowlane,
   • leasing pracowniczy,
   • sprzątanie,
   • konferencje,
   • wydarzenia sportowe,
   • wystawy,
   • rozrywka.
8. Numer SE jest przypisywany polskiej firmie zarejestrowanej w Danii jako płatnik podatku VAT. W przypadku braku takiej rejestracji, firma podaje jedynie swój NIP.
9. Właściciel duńskiej spółki, który jednocześnie jest pracodawcą zatrudniającym pracowników, musi zarejestrować się jako pracodawca w Danii.
10. Zagraniczni pracownicy (zarówno ci stałej jak i sezonowej pracy), których zatrudnia właściciel duńskiej firmy, podlegają różnym przepisom podatkowym zależnym od ich pochodzenia i czasu pobytu w Danii.
11. Polskie firmy, nawet jeśli nie są płatnikami VAT w Danii, mogą ubiegać się o zwrot VAT-u od poniesionych kosztów w Danii.
12. Odbiorca usług świadczonych w Danii ma obowiązek zarejestrować się jako płatnik VAT i uiścić podatek, nawet jeżeli otrzymuje usługi od przedsiębiorstw, które nie są zarejestrowane jako płatnicy VAT.
13. W jaki sposób pracodawca powinien zatrudnić pracownika w firmie i jakie obowiązki z tym związane?

W jaki sposób pracodawca powinien zatrudnić pracownika w firmie i jakie obowiązki z tym związane?

Jeśli chcesz zatrudnić pracowników w Danii, powinieneś zapoznać się z prawem pracy i ustawami dotyczącymi różnych grup zawodowych. Jedną z tych ustaw jest "ustawa o dokumencie zatrudnienia", która wymaga, aby osoby zatrudnione przez co najmniej miesiąc na ponad 8 godzin tygodniowo otrzymały dokument z informacjami na temat najważniejszych warunków pracy.

W Danii często stosuje się układy zbiorowe, czyli porozumienia między pracodawcami (np. organizacjami pracodawców lub firmami) a pracownikami reprezentowanymi przez związki zawodowe lub zrzeszenia pracowników. Te układy dotyczą warunków pracy i mają na celu ochronę pracowników. W Danii, pracodawcy mają obowiązek zapewnić swoim pracownikom ubezpieczenie od chorób zawodowych i wypadków, a także zapewnić szkolenia z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy. Pracodawcy są również zobowiązani do wypłacania godziwej płacy i zapobiegania jakiejkolwiek dyskryminacji. W przypadku niestosowania się do tych zasad, związki zawodowe mają prawo do organizowania strajków, blokad i innych akcji protestacyjnych, aby negocjować lepsze warunki pracy. W Danii, związki zawodowe mogą również organizować konflikty pracownicze w celu zawarcia układu zbiorowego lub prowadzić spory zbiorowe w celu osiągnięcia porozumienia. Ponadto, w Danii istnieją przepisy dotyczące umów o oddelegowaniu pracowników za granicę.

Jakie informacje są istotne w procesie zgłaszania firmy do Rejestru Zagranicznych Świadczycieli Usług (RUT)? Co warto wiedzieć na ten temat?

W Danii, osoby, które chcą założyć i prowadzić własną działalność, mają obowiązek zarejestrować swoją firmę w Rejestrze Usługodawców Zagranicznych - RUT, przed rozpoczęciem pracy. W przypadku wprowadzenia zmian w firmie, takich jak zmiana adresu lub nazwy spółki, przedmiotu działalności lub kierownictwa, właściciele firmy muszą zgłosić te zmiany do RUT. Zgłoszenie takich zmian jest obowiązkowe i musi zostać dokonane najpóźniej w dniu, w którym zaczynają obowiązywać.

Jakie dodatkowe informacje warto poznać dotyczące Rejestru Usługodawców Zagranicznych (RUT):

• Wszyscy pracownicy oraz pracodawcy, którzy pracują na terenie Danii, muszą się zarejestrować w Rejestrze Zagranicznych Świadczycieli Usług. Po zarejestrowaniu, otrzymują oni indywidualny numer RUT, który jest niezbędny do kontaktu z danymi organami władzy w Danii.
• Możliwe jest zgłoszenie firmy do Rejestru Zagranicznych Świadczycieli Usług poprzez stronę internetową virk.dk.
• Jeśli duńska firma nie zostanie zgłoszona do Rejestru lub zgłoszone informacje są nieaktualne, Inspektor Pracy może nałożyć karę pieniężną na właściciela duńskiego biznesu.
• Inspektor Pracy może również naliczać karę finansową za każdy dzień zwłoki w zgłoszeniu usług do Rejestru.
• Rejestr Zagranicznych Świadczycieli udostępnia numer telefonu, na który właściciele duńskich firm mogą się kontaktować w celu uzyskania kluczowych informacji dotyczących rejestracji w RUT i przepisów dotyczących prawa pracy w Danii.
• Każdy pracownik powinien dostarczyć swojemu pracodawcy potwierdzenie zawierające jego numer RUT. Wymóg ten dotyczy przede wszystkim pracowników zajmujących się usługami budowlanymi, ogrodniczymi, rolniczymi, leśnymi czy porządkowymi.

Każda osoba fizyczna lub prawna, która korzysta z usług w Danii, uznawana jest za usługodawcę w tym kraju.

BHP w Danii

W Danii osoby prowadzące własną działalność lub pracujące w duńskiej firmie muszą przestrzegać przepisów prawa pracy i BHP, które są opisane na stronie Duńskiego Urzędu Inspekcji Pracy (UIP). Nieprzestrzeganie tych przepisów grozi karą finansową lub wstrzymaniem wykonywanej pracy. W Danii, jeśli firma zatrudnia minimum 10 pracowników, jest zobligowana do utworzenia organizacji zajmującej się kwestiami bezpieczeństwa i higieny pracy. Firma musi również wyznaczyć inspektorów odpowiedzialnych za wdrożenie wszelkich zasad bezpieczeństwa. Ten sam obowiązek dotyczy firm, które zapewniają pracę na stanowiskach zmienianych lub tymczasowych, na których pracownicy pracują dłużej niż dwa tygodnie.

Firma w Danii

Założenie działalności w Danii jest możliwe dla każdego obywatela kraju członkowskiego Unii Europejskiej. Umożliwiają to przepisy unijne. Firma w kraju takim jak Dania to stosunkowo kosztowne przedsięwzięcie, gdyż wymagany jest dość wysoki kapitał początkowy. Należy pamiętać również o współtowarzyszących zakładaniu działalności kosztach typu opłacenie prawników, notariuszy, tłumaczy czy też usług firm doradczych. Przed rozpoczęciem działalności, należy również zapoznać się z duńskimi przepisami.

Formy prowadzenia działalności gospodarczej w Danii.

Decydując się na założenie firmy w Danii, warto zapoznać się z możliwymi formami prowadzenia działalności gospodarczej. W Danii każda z form prowadzenia działalności jest w jednakowym stopniu dostępna dla wszystkich podmiotów zagranicznych i krajowych.

• Aktieselskab – Spółka akcyjna (A/S)

Spółka akcyjna składa się z zarządu, dyrekcji lub rady nadzorczej, która jest wybierana podczas generalnego posiedzenia i składa się minimum z 3 osób, ze względu na to, że podczas głosowania musi zostać zachowana zasada większości głosów. Współwłaściciele i udziałowcy nie odpowiadają własnym majątkiem za zadłużenie firmy, jednakże bank może od nich wymagać żyrowania w przypadku kredytów.

Zakładanie Aktieselskab – Co należy wiedzieć?

• Aby założyć spółkę akcyjną, należy sporządzić i podpisać umowę założycielską, która powinna zawierać:

  • ✓dane osobowe założycieli i zarządu firmy,

    ✓ nazwę oraz siedzibę spółki,

    ✓ rodzaj i cel działalności,

    ✓ kapitał założycielski.

• Wymagany jest początkowy kapitał o wysokości 500 tysięcy DKK w gotówce lub innych aktywach, który należy wnieść przed rejestracją spółki.
• Należy sporządzić statut spółki i dokonać kapitału akcyjnego.
• Spółka akcyjna przeznaczona jest dla firm średnich i dużych, jako jedyna może być notowana na giełdzie papierów wartościowych w Danii.
• Spółka musi mieć przynajmniej 1 akcjonariusza.
• Spółkę może założyć co najmniej jedna osoba.
• Założyciele spółki nie muszą być właścicielami jej akcji.
• Na spotkaniu statutowym, udziałowcy muszą wybrać radę nadzorczą i zarząd.
• W ciągu 30 dni, indywidualni akcjonariusze zobowiązani są, aby powiadomić spółkę o wejściu w posiadanie minimum 5% kapitału akcyjnego.
• Dokumenty należy sporządzać w języku duńskim.
• Opodatkowanie, w przypadku udziałowców, pochodzi od uzyskanego przychodu, a spółka podlega odrębnym przepisom podatkowym.
• W przypadku gdy do nazwy spółki zostaną dodane słowa “under stiftelse” (w trakcie rejestracji), firma ma prawo podjąć działalność od daty podpisania umowy założycielskiej.
• Można kupić akcje istniejącej już spółki, która nie podjęła działalności (tzw. spółka z półki), wymaga to więcej pieniędzy oraz czasu.
• Koszt rejestracji spółki akcyjnej przez kancelarię prawną w Danii wynosi od 4,5 tysiąca koron duńskich.

Po zdeponowaniu kapitału początkowego na rachunku bankowym i podpisaniu aktu założycielskiego, przedsiębiorca ma 6 miesięcy, aby zarejestrować spółkę w duńskim rejestrze handlowym. Procedura rejestracji trwa zazwyczaj od 2 do 3 tygodni.

Zarejestrowana firma otrzymuje numer CVR (odpowiednik naszego REGON). Następnym krokiem jest rejestracja w Told-og Skatteregion – czyli w urzędzie podatkowym.

• Anpartsselskab – Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (ApS)

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest jedną z najpopularniejszych form działalności gospodarczych w Danii. Wybierają ją najczęściej przedsiębiorcy, którzy chcą prowadzić firmę rodzinną i mieć nad nią całkowity oraz osobisty nadzór.

Zakładanie Anpartsselskab – Co należy wiedzieć?

1. Anpartsselskab ma osobowość prawną.
2. Regulowana jest przez duńską Ustawę o prywatnych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością.
3. Założenie spółki przez kancelarię prawną to koszt wysokości od 3 tysięcy do 5 tysięcy duńskich koron.
4. ApS posiada jednego lub więcej właścicieli.
5. Jest podmiotem fizycznym, więc właściciele nie odpowiadają własnym majątkiem za ewentualne zobowiązania spółki, odpowiadają natomiast swoim udziałem w kapitale zysku.
6. W tym rodzaju działalności wymagane jest powołanie dyrekcji, rady nadzorczej lub zarządu.
7. Wszelkie decyzje zapadają na generalnych zebraniach członków zarządu.
8. Udział kapitałowy ogranicza odpowiedzialność za spółkę.
9. Otwierając ApS należy wnieść kapitał początkowy – 50000 DKK w postaci gotówki lub innej wartości (np. Samochód, patent lub inna prowadzona przez udziałowca firma).
10. Spółka opodatkowana jest według duńskiej Ustawy o Spółkach, pod którą nie podlegają udziałowcy. Jeśli udziałowiec dostaje wynagrodzenie, od uzyskanego przychodu odprowadza podatek dochodowy.
11. W celu założenia Anpartsselskab należy sporządzić dokumentację założenia firmy i wycenę, jeśli kapitał początkowy nie stanowi formy gotówkowej.
12. Rejestracja online to koszt wysokości 670 DKK, natomiast przesyłka wniosku rejestracyjnego drogą pocztową kosztuje 2150 DKK.
13. Zaleca się, aby spisać umowę, która określałaby prawa oraz obowiązki każdego z udziałowców.

Anpartsselskab – ApS vs. Aktieselskab – A/S

1. Przepisy regulujące prowadzenie spółki jawnej oraz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w Danii są zbliżone.
2. W porównaniu ze wspólnikami spółki z.o.o, wspólnicy spółki jawnej mają mniejszą swobodę decydowania o sprawach firmy.
3. Kapitał początkowy spółki A/S wynosi minimum 400 tys. DKK, natomiast w przypadku spółki ApS wynosi on 50 tys. DKK.
4. W przypadku obu rodzajów spółek, kapitał należy do firmy, nie do właścicieli.
5. W obu przypadkach, rejestracja firmy to koszt 670 DKK.
6. Spółka AsP jak i A/S zobowiązane są do zdawania årsrapport (raportów rocznych), potrzebują vedtægter (statutu) oraz stiftelsesdokument (dokumentów założycielskich).
7. W Anpartsselskab potrzebne jest kierownictwo, natomiast w Aktieselskab – kierownictwo oraz zarząd.
8. Spółki muszą posiadać co najmniej jednego właściciela.
9. W Selskabsloven określone jest prawo obu spółek. Jest to duńska Ustawa o Spółkach.
10. W obu przypadkach, spółki podlegają pod prawo podatkowe.

• Enkeltmandszirksmhed – Jednoosobowa działalność gospodarcza.

Samozatrudnienie to jedna z najbardziej powszechnych duńskich form  działalności gospodarczej. Jest to najłatwiejszy sposób prowadzenia biznesu, w którym zarówno wszystkie aktywa, jak i pasywa są własnością właściciela firmy. Odpowiada on więc za wszelkie zadłużenia własnym majątkiem.

Zakładanie Enkeltmandszirksmhed – Co należy wiedzieć?

• Enkeltmandszirksmhed prowadzona jest przez osobę na własny rachunek, pod własnym nazwiskiem lub przyjętą nazwą firmy.
• Firma pozostaje założycielem i może zatrudniać pracowników.
• Żadna osoba poza założycielem nie ma możliwości wpływu na to, jak prowadzi on swoją jednoosobową działalność gospodarczą.
• Osoby prowadzące takie firmy korzystają z CPR, czyli osobistego numeru ewidencyjnego. Rejestrację przy samozatrudnieniu przechodzi się w Erhvervsstyrelsen (eogs.dk).
• Po rejestracji w ewidencji działalności gospodarczej należy założyć pocztę cyfrową – Digital Postkasse – aby instytucje państwowe i urzędy miały możliwość kontaktu z przedstawicielem firmy.
• Nikt inny, poza właścicielem firmy nie ma wpływu na prowadzenie tej formy działalności.
• Istnieje możliwość udzielenia pełnomocnictwa innym osobom, aby działały w imieniu firmy, lecz nie jest to wymagane.
• Enkeltmandszirksmhed nie wymaga kapitału.

Zalety i wady samozatrudnienia:

1. Zalety

• Proste prowadzenie firmy.
• Administracja w Danii służy pomocą przy załatwianiu formalności wiążących się z rejestracją firmy.
• Nie ma wymogu zgromadzenia kapitału zakładowego.
• Przychód jest opodatkowany tylko raz, bo deklaracja o podatku od działalności gospodarczej składana jest w jednym zeznaniu podatkowym.
• Minimalne koszty założenia firmy szacowane są na 10 tysięcy koron duńskich, czyli 5 tysięcy złotych.
• Firma nie ma obowiązku wpisu do rejestru płatników podatku VAT, jeśli roczny dochód nie przekracza 50 tysięcy koron.
• Istnieje możliwość udzielenia innym osobom pełnomocnictwa do działania w imieniu firmy

1. Wady

• Firma nie może osobno opodatkować swoich przychodów.
• Firma zaprzestaje działalności, jeśli właściciel umrze, pozostawiając jakikolwiek majątek trwały, który nie jest wyodrębniony z ogółu majątku założyciela. Utrudnia to zbycie przedsiębiorstwa jako całości.
• Działalność w tej formie jest związana z nieograniczoną odpowiedzialnością osobistym majątkiem za zobowiązania firmy, gdyż nie ma rozdziału pomiędzy majątkiem biznesowym, a prywatnym.

Dania oferuje trzy możliwości opodatkowania firmy, które może wybrać właściciel:

1. Opodatkowanie zysku jako osobistego przychodu, tak samo jak osób zatrudnionych.
2. Opodatkowanie według Kapitalafkastordning (Ustawy o kapitale zakładowym), gdzie można zarówno przenieść część z zysku z firmy na przychód osobisty, jak i część na przychód kapitałowy.
3. Opodatkowanie według Virksomhedsordning (Ustawy o przedsiębiorstwach), gdzie istnieje możliwość dokonania odpisu od podatku kosztów z odsetek kredytowych, ale można też zostawić zysk z firmy w postaci bankowych oszczędności, co także jest korzystnym rozwiązaniem.

• Interesselskab – Spółka jawna (I/S)

Założenie spółki jawnej jest kolejną opcją podjęcia działalności w Danii. Tego typu spółkę zawiązać muszą minimum dwie osoby fizyczne bądź prawne, podejmujące wspólne zobowiązania – każdy z udziałowców odpowiada za nie solidarnie. Umowa założycielska określa dokładniej zobowiązania między nimi.

Zakładanie Interesselskab – Co należy wiedzieć?

• Spółka jawna w Danii nie ma osobowości prawnej, natomiast ma prawo do zawierania umów, może zostać pozwana i ma możliwość pozywania.
• Wniesiony do spółki wkład i mienie, które zostało nabyte przez przedsiębiorstwo w czasie jego trwania składają się na majątek spółki.
• Nazwa spółki powinna zawierać skrót, określający jej prawną formę, czyli I/S.
• Kapitał zakładowy nie jest wymagany w spółce jawnej.
• Aby został nadany numer CVR (www.cvr.dk), w przeciągu 8 tygodni od dnia podpisania umowy firmy należy dostarczyć do Agencji Przedsiębiorstw i Handlu (DCCA Erhvervsstyrelsen) (eogs.dk) wszystkie dokumenty z wnioskiem rejestracyjnym.
• Spółkę jawną należy zarejestrować w DBA w przypadku, gdy ograniczoną odpowiedzialność mają wszyscy wspólnicy.
• Nie ma obowiązku, aby spółka posiadała zarząd lub dyrekcję, jest to wybór należący do właścicieli.
• Właściciele są opodatkowani ze swoich udziałów w firmie, podobnie jak w firmie jednoosobowej – Z zysku firmy jako przychodu osobistego, według ustawy o przedsiębiorstwach lub według ustawy o zgromadzonym kapitale zakładowym.

Iværksætterselskab – Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (IVS)
Iværksætterselskab jest to prywatna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która regulowana jest przepisami duńskiej ustawy o prywatnych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością.

Zakładanie Iværksætterselskab – Co należy wiedzieć?

• Kapitał początkowy Iværksætterselskab to minimum 1 korona duńska lub odpowiednik tej kwoty w Euro, maksymalnie natomiast może to być 49 999 DKK.
• Na konieczny fundusz rezerwowy musi zostać przekazane co najmniej 25% rocznego zysku spółki.
• Dywidendy wypłacane są, gdy suma kapitału zakładowego oraz funduszy rezerwowych równa jest 50 tysięcy DKK.
• IVS może mieć jednego lub wielu właścicieli.
• Jest podmiotem fizycznym, nieprzypisanym ściśle do właścicieli, więc majątek firmy nie jest jednocześnie majątkiem właściciela i nie odpowiada on osobiście za zadłużenia przedsiębiorstwa majątkiem własnym.
• W tej formie działalności, wymagany jest zarząd, dyrekcja albo rada.
• Jeśli zatrudniani są pracownicy, należy wyznaczyć ich reprezentanta.
• Obowiązkowe jest również jawne przedstawienie rocznych sprawozdań finansowych, natomiast opodatkowanie odbywa się według prawa o spółkach.

Kommanditselskab – Spółka komandytowa (K/S)
Spółka komandytowa to kolejny rodzaj działalności, jaką można otworzyć w Danii. W tym przypadku wymagany jest minimum jeden komplementariusz, odpowiadający całkowicie za firmowe zobowiązania, oraz kilkoro komandytariuszy, którzy odpowiadaliby za zobowiązania spółki tylko kapitałem początkowym, który został do niej przez nich wniesiony.

Zakładanie Kommanditselskab – Co należy wiedzieć?

1. Funkcjonowanie tego rodzaju spółki regulowane jest przez umowę założycielską, potrzebną do zarejestrowania firmy.
2. Spółka musi zostać zarejestrowana w DBA.
3. Jeżeli wszyscy wspólnicy są osobami prawnymi, należy zarejestrować spółkę.
4. Do 8 tygodni od dnia podpisania umowy, spółka powinna zostać zarejestrowana przez wspólników w Agencji Handlu i Przedsiębiorstw – na stronie www.eogs.dk wypełnić można formularz rejestracyjny.
5. W nazwie spółki powinno być zawarte nazwisko minimum jednego z komplementariuszy oraz skrót S/K, wskazujący jej formę prawną.

Inną odsłoną spółki komandytowej K/S jest spółka z ograniczoną do wysokości udziałów odpowiedzialnością – Partnerselskaber (P/S). Wspólnicy spółki tego rodzaju to publiczne spółki z.o.o, odpowiadające za firmowe zobowiązania całym kapitałem zakładowym, bądź wydzielonymi sumami w udziałach.

Filial af udenlandsk selskab – Oddział firmy zagranicznej w Danii.
Rynek pracy w Danii daje firmie zagranicznej możliwość utworzenia oddziału, przy którym nie wymaga się kapitału akcyjnego, lecz jego zakładanie zajmuje więcej czasu, niż w przypadku zakładania spółek.

Przedsiębiorca z Polski ma prawo do utworzenia duńskiego oddziału firmy, jeśli spółka zarejestrowana w Polsce ma przybliżoną formę prawną do tej obowiązującej w Danii (jak np. Spółka akcyjna lub spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.)

Zakładanie Filial af udenlandsk selskab – Co należy wiedzieć?

1. W nazwie oddziału firmy należy zawrzeć słowo filial, oznaczające „oddział”, oraz nazwę spółki i państwa, w którym ma siedzibę.
2. Rejestracji filii w Danii dokonuje się na stronie eogs.dk
3. Rejestracja oddziału firmy w Danii wymaga niezbędnych dokumentów.
4. Formularz rejestracyjny należy po wypełnieniu dostarczyć do Agencji Handlu i Przedsiębiorstw. Powinien on zawierać:
   • nazwę spółki,
   • formę prawną firmy,
   • sumę kapitału akcyjnego,
   • sprawozdanie finansowe z poprzedniego roku,
   • numer KRS,
   • przedmiot działalności,
   • adres oraz duńską nazwę oddziału firmy,
   • przedmiot działalności oddziału,
   • dane personalne,
   • adresy podmiotów, które upoważnione zostały do tego, aby podejmować decyzje w imieniu filii w Danii.
5. Kapitał zakładowy to minimum 80 tysięcy DKK.
6. Oddział zagraniczny firmy należy zgłosić do – Urzędu Skarbowego (SKAT) – W celu rozliczenia podatku VAT.
7. Założenie w Danii oddziału spółki przy pomocy prawnika to koszt około 8 tysięcy DKK.
8. Oddział spółki w Danii podlega pod obowiązujące tam prawo.
9. Za zobowiązania duńskiej filii odpowiedzialny jest całkowicie jej dyrektor.
10. Kopię 12-miesięcznego sprawozdania finansowego firmy należy przesyłać co roku do Agenci Handlu i Przedsiębiorstw.
11. Duński oddział spółki płaci podatek dochodowy od osób prawnych – 25%.

• Salgskontor – Przedstawicielstwo firmy zagranicznej.

W Danii istnieje możliwość działania na rynku poprzez przedstawicielstwo firmy zagranicznej, które powstało w celu promocji usług oraz produktów – nie ma ono jednak prawa aby je sprzedawać.

Takie przedstawicielstwo działa w imieniu macierzystej firmy, odpowiedzialnej za jej zobowiązania i nie posiada osobowości prawnej. Duńskie prawo nie zajmuje się regulacją przepisów obowiązujących Salgskontor.

• Andelsforening/Brugsforening – Stowarzyszenia spółdzielcze.

Stowarzyszenie spółdzielcze, czyli podmiot prawny, powstały na bazie umowy stowarzyszeniowej nawiązanej przez osoby fizyczne, która daje zezwolenie na sprzedaż oraz przetwarzanie produktów należących do tych osób, lub na zakup i sprzedawanie towarów dla tych podmiotów.

Osoby należące do stowarzyszenia spółdzielczego odpowiedzialne są w ograniczonym zakresie za zobowiązania duńskiej firmy.

Stowarzyszenie powinno zawierać w nazwie skrót, który określa formę prawną (A.m.b.a – stowarzyszenie spółdzielcze z ograniczoną odpowiedzialnością).

• PMV ( Personligt ejet mindre virksomhed)

Jest to działalność dla osób próbujących zostać przedsiębiorcą. Hobbystyczna, własna, mniejsza działalność gospodarcza. W przypadku, gdy firma osiągnie obrót roczny wyższy niż 50000 DKK, lub zatrudni pracownika, ma obowiązek zmiany formy działalności, na własną działalność gospodarczą.

PMV nie ma obowiązku rejestracji w CVR. Rejestracja jest alternatywą dla osób chcących mieć nadany numer CVR. Właściciel odpowiada całkowicie za PMV, zarówno zysk i zadłużenie firmy są jednocześnie zyskiem i zadłużeniem właściciela. Przy tej formie działalności nie jest wymagany kapitał. Podatek dochodowy odprowadza się od uzyskanego zysku z działalności.

Zatrudnianie pracownika w duńskiej firmie i obowiązki pracodawcy.

Decydując się na zatrudnianie pracowników, właściciele firm w Danii powinni zapoznać się dokładnie z duńskim prawem pracy oraz z duńskimi ustawami, obejmującymi dane grupy zawodowe. Ustawa o dokumencie zatrudnienia (Ansættelsesbevis loven) jest jedną z takich ustaw. Zawarty jest w niej zapis mówiący o tym, że osoby zatrudnione minimum przez miesiąc na ponad 8 godzin w tygodniu, muszą dostać dokument, który zawiera informacje na temat najważniejszych warunków pracy.

Pracownicy w Danii chronieni są często przez tzw. Układy zbiorowe. Jest to porozumienie w sprawie warunków pracy, zawarte przez pracodawcę oraz pracownika za pośrednictwem związków zawodowych lub zrzeszenia pracowników.

Pracodawcy w Danii obowiązkowo muszą zapewnić swoim pracownikom ubezpieczenie od wypadków i chorób zawodowych oraz szkolenia z zakresu BHP. Powinni im także zapewnić godną płacę – jeżeli tego nie zrobią, związki zawodowe mają prawo w imieniu pracowników zorganizować strajk, blokadę, lub solidarnościową akcję protestacyjną, aby wynegocjować lepsze płace. W Danii, związki zawodowe mają możliwość organizacji konfliktów pracowniczych, aby zawrzeć układ lub prowadzić spory zbiorowe w celu zawarcia układu zbiorowego.

W Danii obowiązuje ustawa, określająca zasady umowy o delegacji pracowników do pracy za granicą.

Zakładanie i prowadzenie firmy w Danii – Co należy wiedzieć?

W Danii panuje zasada wolnego rynku, brak ograniczeń w prowadzeniu własnego biznesu oraz swobodna konkurencja. Takie same reguły zakładania firmy w Danii obowiązują wszystkich obywateli Unii Europejskiej.

Aby założyć firmę w Danii należy:

• Dokonać wyboru odpowiedniego dla siebie rodzaju działalności gospodarczej, oraz zapoznać się dokładnie z prawnymi obowiązkami, takimi jak na przykład zezwolenia, patenty czy licencje.
• Określić oczekiwania finansowe i ustalić datę rozpoczęcia działalności.
• Posiadać przygotowany przez księgowego plan lub być zatrudnionym, lub mieć fundusz na pierwszy rok działalności lub umowę wynajmu lokalu, gdzie firma będzie mieć swoją siedzibę.
• Zapoznać się z rynkiem, konkurencją i prawem w Danii.
• Przygotować środki pieniężne na początek – od 10 do 25 tys. DKK – za które opłacimy licencje, tłumacza czy zakup sprzętu. Można ubiegać się o dofinansowanie z UE.
• Zarejestrować działalność w Erhvervsstyrelsen – Duńskiej Agencji do spraw Działalności Gospodarczej i Przedsiębiorstw (przez internet) – najpóźniej na 8 dni, zanim rozpoczynamy działalność. Agencja jest oddziałem Ministerstwa Gospodarki i przekazuje dokumenty firmy do urzędu celno-podatkowego (SKAT), aby nadać numer podatkowej identyfikacji CPR (NIP osobisty), potrzebny do rozliczania podatku VAT i podatku dochodowego. Rejestracja firmy jest nieobowiązkowa, gdy obrót roczny nie jest większy, niż 50 tysięcy koron.
• Przedstawić umowy z przedsiębiorcami w Danii, z którymi zamierzamy współpracować.
• Sprawdzić unikalność nazwy firmy u duńskiego rejestratora.
• Wystąpić o certyfikat pobytu obywatela UE/EOG, który trzeba otrzymać przed rozpoczęciem własnego biznesu. Robi się to w duńskim urzędzie regionalnym (statsforvaltning.dk). Dotyczy to obywateli polskich, którzy zamierzają zostać dłużej, niż kwartał w Danii.

Podatki w Danii

Prowadząc firmę w Danii, lub będąc tamże zatrudnionym, podlega się pod tamtejsze podatki. Są one progresywne – próg podatkowy jest zależny od wysokości dochodów. Od podatku, duńska firma może odliczyć składki ubezpieczeniowe, emerytalne, alimenty, koszty wyżywienia oraz transport związany z pracą. Urząd skarbowy w Danii ma prawo w ciągu 7 lat do sprawdzenia, czy wydatki zgadzają się z prawdą.

Stawki procentowe w 2019 roku wynosiły kolejno:

• 8% dla dochodów niższych, niż 50217 DKK.
• 39,2% dla dochodów od 50217 DDK DO 558,043 DKK.
• 56,5% dla dochodów wyższych, niż 558,043 DKK.

W Danii istnieje dobrowolny podatek kościelny, który wynosi 0,92%

Podatek municypalny w Danii, płacony regionalnym samorządom, jest ruchomy. Kwota wolna od podatku w Danii ustalana jest co roku.

Za pośrednictwem Agencji Przedsiębiorstw i Handlu należy dokonać rejestracji w regionalnym urzędzie ceł i podatków.

Podatki a samozatrudnienie.

Urząd skarbowy uznaje w Danii przychody z samozatrudnienia jako przychody właściciela firmy, więc podatek od prowadzenia biznesu deklarowany jest na tym samym zeznaniu podatkowym. Właścicielowi biznesu, odprowadzającemu składki i podatki, przysługują świadczenia zdrowotne i emerytalne, takie jak w przypadku osób zatrudnionych w Danii.

Deklarację podatkową należy złożyć kwartalnie, lub raz w ciągu pół roku za pomocą strony SKAT – używając systemu LetLøn, umożliwiającego prowadzenie dokumentacji płacowej pracowników.

Podatki a spółki.

Spółki w Danii, obowiązuje CIT – podatek dla osób prawnych, wynoszący 22%. Gdy roczne obroty firmy w Danii przekroczą 20 tysięcy DKK, zostaje ona płatnikiem podatku VAT o stawce 25%.

Podatki a osoby fizyczne.

Osoby fizyczne w Danii płacą:

• Podatek liniowy dochodowy, wynoszący 32%. Płacony jest na rzecz władz lokalnych.
• Podatek progresywny, wynoszący 5,64% (przy dochodach mniejszych, niż 42 tys. DKK) lub 15% (przy dochodach większych niż 42 tys. DKK). Płacony jest na rzecz skarbu państwa. Takim podatkiem objęte są dochody z pracy oraz dochody kapitałowe. Warto pamiętać, że obciążenie osoby fizycznej nie powinno przekroczyć 59%.

Podatek VAT w Danii – Co należy wiedzieć?

1. Wszystkie przedsiębiorstwa w Danii, w których obroty przekraczają 50 tys. DKK podlegają pod podatek VAT.
2. Wysokość VAT to 25%.
3. W przypadku takich usług jak sprzedaż lub wynajem nieruchomości, opieka medyczna, bankowość, edukacja, działalność kulturalna lub transakcje ubezpieczeniowe, VAT wynosi 0%.
4. Pracownicy zagraniczni, zatrudnieni w Danii na czas obejmujący przedział od 3 miesięcy do 3 lat, z minimalnymi zarobkami 47,5 tysięcy DKK, podlegają pod podatek liniowy 25%, powiększony o składkę na rynek pracy – 9%.
5. Podatek VAT stały, 25% opłacają przedsiębiorstwa, które sprzedają usługi lub towary. To podatek który dodawany jest do ceny usług i towarów sprzedawanych przez firmę w Danii.
6. Właściciel firmy w Danii musi zarejestrować ją jako płatnika podatku VAT zanim rozpocznie świadczenie usług i dostawy towarów. Przedsiębiorca ma 8 dni, aby to zrobić.
7. Firma może zostać zgłoszona jako płatnik VAT przez stronę virk.dk. Jest to strona RUT (Rejestr Zagranicznych Dostawców).
8. Odwrotne obciążenie polega na takim mechanizmie, że spółki zagraniczne, chcące sprzedawać usługi i towary duńskim firmom, nie mają obowiązku pobierania duńskiego podatku VAT. Nie nalicza się wtedy na fakturze tego podatku i wpisuje się jedynie wartość netto danego towaru albo usługi. Korzystały z przygotowanej formuły – Reversed charge, oznaczające, że nabywca musi naliczyć oraz opłacić VAT od usługi. Wpisujemy również CVR lub SE-nummer (numer rejestracyjny nabywcy).
9. Numer SE nadawany jest przez SKAT. Podawany jest przez polską firmę, zarejestrowaną w Danii jako płatnik VAT. Jeśli firma nie została zarejestrowana, to podaje tylko numer NIP.
10. Właściciel spółki w Danii zobowiązany jest zarejestrować się jako pracodawca w Danii, w przypadku gdy zatrudnia pracowników.
11. Pracownicy zagraniczni, w duńskiej firmie, stali i sezonowi, podlegają przepisom podatkowym, związanym z ich krajem pochodzenia i tym, od jakiego czasu mieszkają w Danii.
12. Polskie firmy mają prawo do zwrotu podatku VAT od kosztów opodatkowanych w Danii nawet gdy nie są płatnikami VAT w Danii.
13. Duński odbiorca usług, nawet jeśli świadczy usługi przedsiębiorstwom niezarejestrowanym jako płatnicy VAT, zobowiązany jest dokonać rejestracji jako płatnik VAT i płacić ten podatek.

Podatek CIT – Co warto wiedzieć?

1. Podatek dochodowy od osób prawnych wynosi 28%.
2. Pod CIT podlegają osoby prawne – spółki z.o.o, oraz akcyjne. W przypadku spółek osobowych, opodatkowaniu podlegają jedynie wspólnicy tych spółek.
3. Spółki opodatkowane są na zasadzie konsolidacji – opodatkowana jest dominująca spółka duńska, jej oddziały oraz spółki zależne.

Zgłoszenie firmy do RUT – Co należy wiedzieć?

Przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się na założenie i prowadzenie własnej firmy w Danii, mają obowiązek przed rozpoczęciem działalności zgłosić firmę do RUT, czyli „Rejestru Zagranicznych Świadczycieli Usług”. Maksymalnie do 1 dnia roboczego należy zgłaszać również wszystkie zmiany dotyczące spółki, które w tymże dniu zaczną obowiązywać.

Co należy wiedzieć o RUT:

1. Witryna virk.dk umożliwia zgłoszenie firmy do RUT
2. W przypadku, gdy duńska firma nie zostanie zgłoszona do RUT lub zgłoszone informacje są nieaktualne, Inspektor pracy ma możliwość wniesienia oskarżenia czy też nałożenia na właściciela firmy kary pieniężnej (10 tys DKK do 20 tys. DKK w przypadku wielokrotnego naruszenia przepisów).
3. Za każdy dzień zwłoki zgłoszenia usług do Rejestru, Inspektor Pracy ma prawo naliczyć karę finansową.
4. Każdy, kto pracuje na terenie Danii – Pracodawca, pracownik, który ma obowiązek zgłoszenia się do Rejestru Zagranicznych Świadczycieli Usług, po rejestracji otrzyma osobisty numer RUT, który jest niezbędny w kontakcie z duńską władzą.
5. Każdy pracownik musi dostarczyć pracodawcy pokwitowanie z numerem RUT – przede wszystkim pracownicy usług budowlanych, rolniczych, ogrodniczych, leśniczych czy prac porządkowych.
6. Aby uzyskać wszelkie najważniejsze informacje dotyczące rejestracji w RUT lub duńskiego prawa pracy, właściciele firm w Danii mają możliwość zadzwonić pod numer telefonu Rejestru Zagranicznych Świadczycieli.

Do duńskich ustawodawców należy każdy podmiot fizyczny lub prawny, dla którego wykonywane są usługi na terenie Danii.

FAQ

Czym jest Dania Holding Company?
Dania Holding Company to duńska firma holdingowa, która musi zostać zarejestrowana w Agencji Handlu i Spółek. Oto najważniejsze informacje na temat tej spółki:

• Spółki te posiadają tylko zagraniczne akcje.
• Zyski takiej spółki są wolne od podatku.
• Dywidendy są nieopodatkowane.
• Duńska ustawa o reformie podatkowej z 2009 roku wyróżnia trzy typy inwestorów: powiązanych, portfelowych i zależnych, z których każdy ma określone zasady opodatkowania w zależności od posiadanych akcji i kapitału zakładowego.
• Duńska spółka holdingowa posiada udziały w innych zagranicznych spółkach zależnych.
• Nie ma ograniczeń co do działalności spółek zależnych.
• Może posiadać 100% udziałów zagranicznych.
• Anpartselskab (ApS) to forma prywatnej duńskiej spółki holdingowej.
• Minimalny kapitał zakładowy wynosi 125 tys. koron duńskich.
• Spółka nie musi mieć więcej niż jednego akcjonariusza.
• Można ją zarejestrować w ciągu jednego dnia.
• Konta spółki są rejestrowane publicznie i co roku są poddawane audytowi.

Jaką stronę internetową należy wykorzystać, aby zarejestrować własną działalność w Danii?
erhvervsstyrelsen.dk

Czym jest Dania Private Limited Company - PLC?
Dania Private Limited Company, znana również jako Anpartsselskab - ApS, to duńska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, w której akcjonariusze odpowiadają tylko sumą swojego wkładu w przypadku zobowiązań firmy. Z powodu przynależności Danii do Unii Europejskiej, PLC ma większe możliwości ekspansji na rynki państw członkowskich UE. Minimalny kapitał zakładowy PLC wynosi 50 tys. koron duńskich, a nazwa każdej spółki (nawet angielskiej) musi kończyć się skrótem ApS. Rejestracja Dania Private Limited Company wymaga złożenia dokumentów w dwóch agencjach rządowych: Rejestrze Spółek oraz Duńskiej Agencji Handlu i Spółek. W Danish Business Authority można znaleźć wzory Statutu Stowarzyszenia, które opisują m.in. dane personalne założycieli, przydział akcji, koszty tworzenia spółki, dane audytora duńskiego biznesu i członków zarządu. PLC musi mieć co najmniej jednego dyrektora pochodzącego z Danii i minimum jednego akcjonariusza.

PLC jest ograniczona w swojej działalności i ma zakaz wykonywania siedmiu rodzajów działań gospodarczych:

1. Zarządzania zaufaniem.
2. Działalności powierniczej.
3. Ubezpieczeń.
4. Reasekuracji.
5. Programów zbiorowego inwestowania.
6. Zarządzania funduszami.
7. Bankowości.

Czym jest NemID (EasyID)?
W Danii każda firma otrzymuje identyfikator o nazwie NemID, który działa jak podpis cyfrowy.

Czym jest PMV?
PMV (Personligtejetmindrevirksomhed) to mała firma, której właściciel nie jest zobowiązany do rejestracji w duńskiej Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CVR) i jest osobiście odpowiedzialny za zobowiązania finansowe firmy. PMV nie wymaga kapitału startowego, ale jeśli firma zatrudni pracownika lub przekroczy roczny obrót wynoszący 50 tys. koron duńskich, właściciel jest zobowiązany do zmiany formy na własną działalność gospodarczą.

Jak funkcjonuje nadzór Inspekcji Pracy nad biznesem w Danii?
Duńska Inspekcja Pracy dba o bezpieczeństwo pracowników, regularnie kontrolując firmy pod kątem zapewnienia bezpiecznego środowiska pracy i higieny. Inspekcja Arbejdstilsynet nadzoruje wszystkie przedsiębiorstwa działające na terenie Danii, w tym zagraniczne oferujące tymczasowe usługi, i kontroluje, czy firmy zarejestrowały się w duńskim Rejestrze Zagranicznych Świadczycieli Usług (RUT). Kontrole te są niezapowiedziane i obejmują firmy na terenie całej Danii. Inspekcja Pracy współpracuje z policją, aby sprawdzić legalność pobytu i pracy obcokrajowców w duńskich przedsiębiorstwach, oraz z Urzędem Skarbowym, aby zapobiegać opóźnieniom w opłatach składek i podatków, w tym VAT. Inspekcja Pracy nie wymaga nakazu sądowego do przeprowadzenia kontroli w firmach i może przeprowadzać również kontrole instalacji morskich. Poza zapewnieniem bezpieczeństwa i higieny pracy, Inspekcja Pracy prowadzi nadzór oparty na ocenie ryzyka, nadzór detaliczny i nadzór rynku.

Co to jest duński RUT?
Osoby, które zakładają i prowadzą własną działalność w Danii, są zobowiązane do zgłoszenia swojej firmy do Rejestru Usługodawców Zagranicznych (RUT) przed rozpoczęciem pracy. Wszelkie zmiany dotyczące spółki również muszą być zgłaszane do RUT, z maksymalnym terminem zgłoszenia do 1 dnia roboczego przed ich wprowadzeniem.

Czym jest Dania Holding Company?
Dania Holding Company to spółka holdingowa z Danii, która musi zostać zarejestrowana w Agencji Handlu i Spółek. Oto najważniejsze informacje o tej firmie:

• Zyski takich spółek są wolne od podatku.
• Spółki te mają tylko akcje zagraniczne, a dywidendy są nieopodatkowane.
• Minimalny kapitał zakładowy wynosi 125 tysięcy koron duńskich, a spółka może mieć tylko jednego akcjonariusza.
• Według ustawy o reformie podatkowej z 2009 roku, inwestorzy powiązani z holdingiem (posiadający 50% kapitału zakładowego) są zwolnieni z podatku od zysków kapitałowych, podczas gdy inwestorzy portfelowi (posiadający mniej niż 10% kapitału zakładowego) muszą płacić podatki od zysków. Inwestorzy zależni (posiadający od 10% do 50% kapitału zakładowego) również nie muszą płacić podatków od zysków.
• Konta spółek holdingowych są publicznie dostępne i poddawane corocznym audytom.
• Spółki holdingowe posiadają udziały w innych zależnych, zagranicznych spółkach, a także mogą mieć 100% udziału zagranicznego.
• Nie ma żadnych ograniczeń co do działalności spółek zależnych.
• Rejestracja spółki holdingowej w Danii jest szybka i możliwa w ciągu jednego dnia.

Jakie są powody nałożenia kar na duńskie przedsiębiorstwa?
W Danii duńskie przedsiębiorstwa podlegają kontroli ze strony organów takich jak policja, urząd skarbowy oraz inspekcja pracy. Celem tych kontroli jest upewnienie się, czy duńskie firmy są zarejestrowane w RUT, czy w odpowiedni sposób opłacają podatki, przestrzegają zasad bezpieczeństwa i higieny pracy, a także czy pracownicy posiadają zezwolenie na pracę w Danii. W przypadku naruszenia tych zasad, przedsiębiorstwa mogą otrzymać ostrzeżenia, kary finansowe lub nawet wnioski o oskarżenie.

Jaka jest różnica między założeniem oddziału duńskiej firmy a stworzeniem nowej firmy w Danii?
Założenie oddziału zagranicznej firmy w Danii stanowi korzystną opcję dla polskich przedsiębiorców. Jednakże, polski przedsiębiorca będzie miał możliwość utworzenia oddziału swojej firmy tylko wtedy, gdy działalność zarejestrowana w Polsce będzie miała formę prawną zbliżoną do duńskiej, czyli A/S lub ApS. W przeciwieństwie do zakładania nowej spółki, do utworzenia oddziału zagranicznej firmy w Danii nie jest wymagany kapitał startowy.

Jakie numery telefonów i adresy stron internetowych powinienem znać w Danii?
statsforvaltning.dk,
erhvervsstyrelsen.dk,
virk.dk,
skat.dk.

Jakie są kroki do założenia firmy w Danii?
W Danii zakładanie i prowadzenie własnej firmy charakteryzuje się brakiem ograniczeń, swobodną konkurencją, wolnym rynkiem, stosunkowo niskim podatkiem dochodowym (28%) oraz najniższym obciążeniem pracodawców ubezpieczeniem zdrowotnym i socjalnym w krajach OECD (1% z funduszu płac). Dla zagranicznych przedsiębiorców, którzy chcą rozpocząć działalność na terenie Skandynawii, rejestracja nowej firmy oraz wszelkie formalności z tym związane są przystępne, a duńscy urzędnicy mogą udzielić pomocy. Można to zrobić poprzez stronę internetową Agencji Przedsiębiorstw i Handlu - DCCA (Danish Commerce and CompaniesAgency): https://erhvervsstyrelsen.dk/na której znajduje się formularz rejestracyjny, a przez którą duńskie firmy otrzymują specjalny numer Centralnego Rejestru Firm - CVR: https://datacvr.virk.dk/.

Czym jest certyfikat pobytowy i kto powinien złożyć wniosek o jego wydanie?
W celu pobytu dłuższego niż 3 miesiące w Danii, każdy polski obywatel oraz przedsiębiorca planujący założenie własnej działalności w Danii, musi złożyć wniosek o certyfikat pobytowy obywatela UE/EOG w duńskim Urzędzie Regionalnym (https://familieretshuset.dk/).

Czym jest organizacja Invest in Denmark?
Invest in Denmark to duńska organizacja, która została utworzona z celem udzielania odpowiedzi na pytania przedsiębiorców dotyczące m.in. nowych inwestycji w Danii.

Czym jest Afstaelse?
Afstaelse to opłata w postaci odstępnego lub depozytu, którą obecny dzierżawca sklepu musi uiścić poprzedniemu dzierżawcy lokalu jako warunek wynajęcia nieruchomości na prowadzenie działalności handlowej.

Czym jest system LetLøn?
LetLøn to bezpłatny system, który można znaleźć na stronie internetowej duńskiego Urzędu Celno-Podatkowego (SKAT). Jest to narzędzie, które pozwala na prowadzenie dokumentacji płacowej pracowników w małych duńskich firmach. Aby skorzystać z LetLøn, pracodawca musi wprowadzić stawkę za godzinę pracy pracownika, a system automatycznie obliczy podatki oraz koszty potrzebne do rocznego rozliczenia.

Kto jest płatnikiem VAT w Danii?
Przedsiębiorca, który założy spółkę w Danii, jest zobowiązany do opłacania podatku od osób prawnych, czyli CIT, w wysokości 22%. Jeśli roczne obroty jego firmy przekroczą 20 tys. DKK, to staje się on płatnikiem podatku VAT w wysokości 25%.

Jaki jest koszt przetłumaczenie dokumentów z języka duńskiego przez tłumacza przysięgłego?
Przetłumaczenie jednej strony dokumentu z języka duńskiego na język polski przez tłumacza przysięgłego kosztuje około 400 koron duńskich.

Na jakiej stronie mogę zarejestrować własną firmę w Danii?
Rejestracji można dokonać poprzez witrynę eogs.dk

Co to jest NemID (EasyID)?
NemID jest to duński identyfikator, funkcjonujący jak podpis cyfrowy. Otrzymują go wszystkie firmy w Danii.

Czym jest RUT?
RUT czyli Rejestr Zagranicznych Świadczycieli Usług. Należy zgłosić firmę, jeśli zamierzamy założyć i prowadzić działalność w Danii. Zgłasza się też wszelkie zmiany zachodzące w spółce – do 1 dnia roboczego, w którym zaczynają obowiązywać. Ponadto:

• W przypadku, gdy firma nie jest zgłoszona do Rejestru lub zgłoszone dane są nieaktualne, Inspektor Pracy ma możliwość wniesienia oskarżenia lub obciążenia właściciela firmy karą pieniężną (10 tys. DKK – 20 tys. DKK, jeśli przepisy naruszane są wielokrotnie).
• Inspektor Pracy ma możliwość naliczenia finansowej kary za każdy kolejny dzień zwłoki w zgłoszeniu do RUT.
• Właściciele firm w Danii mogą dzwonić na numer telefonu RUT, aby uzyskać najważniejsze informacje o rejestracji oraz duńskiego prawa pracy.
• Zgłaszać firmę można poprzez witrynę virk.dk.
• Każdy przedsiębiorca oraz pracownik, który zgłasza się do RUT, po rejestracji otrzymuje własny numer RUT, niezbędny przy konieczności kontaktu z duńską władzą.
• Każdy pracownik musi dostarczyć pracodawcy pokwitowanie z numerem RUT – tyczy się to głównie usług budowlanych, rolniczych, leśniczych, ogrodniczych oraz prac porządkowych.
• Przy rejestracji należy podać następujące dane:
  • dane kontaktowe
  • lokalizacja prac
  • rodzaj usługi
  • kod klasyfikacji sektorowej przedsiębiorstwa
  • termin prac
  • nazwę i adres firmy
  • dane personalne delegowanych pracowników
  • czas trwania delegacji
  • numer CVR i numer rejestracyjny VAT

Jak zakłada się firmę w Danii?
Charakterystyczny dla Danii jest brak ograniczeń w zakładaniu oraz prowadzeniu własnego biznesu, wolny rynek, swobodna konkurencja, stosunkowo niski podatek dochodowy – 28% i najniższe w krajach OECD obciążenie pracodawców ubezpieczeniem zdrowotnym oraz socjalnym.
Rejestracja nowej firmy i związane z tym wszelkie formalności są przystępne dla zagranicznych przedsiębiorców, chcących rozpocząć pracę na własny rachunek. Przedsiębiorcy mogą liczyć również na pomoc duńskich urzędników.
Działalność można założyć poprzez witrynę Agencji Przedsiębiorstw i Handlu – DCCA – www.eogs.dk. Kolejną witryną jest www.cvr.dk, gdzie duńskim firmom nadawany jest numer Centralnego Rejestru Firm (CVR). Nowa firma musi również zarejestrować się w Urzędzie ceł i podatków, co można zrobić poprzez witrynę www.toldskat.dk.

Co to jest Dania Holding Company?
Dania Holding Company to spółka holdingowa w Danii. Powinna zostać zarejestrowana w Agencji Handlu i Spółek. Ponadto:

• Minimalny kapitał początkowy takiej spółki wynosi 125 tys. DKK.
• Taka spółka udziały ma w innych spółkach zagranicznych zależnych.
• Zyski tego rodzaju spółki są wolne od podatku.
• Nie ma wymogu by miała więcej niż jednego akcjonariusza.
• Nie ma ograniczeń działalności spółek zależnych.
• Anpartselskab (ApS) jest prywatną spółką holdingową.
• Możliwe jest zarejestrowanie jej w 1 dzień.
• Dywidendy nie są opodatkowane.
• Te spółki mają jedynie akcje zagraniczne.
• Konta spółki co roku podlegają audytowi i należą do rejestrów publicznych.
• Ustawa z 2009 roku o reformie podatkowej w Danii wyróżnia: Inwestorów powiązanych, zwolnionych z płacenia podatków od zysków kapitałowych i posiadających akcje o wysokości 50% kapitału zakładowego. Inwestorów portfelowych, zobowiązanych do płacenia podatków od zysków kapitałowych i posiadających akcje mniejsze niż 10% kapitału zakładowego. Inwestorów zależnych, nie zobowiązanych do płacenia podatków od zysków i posiadających akcje od 10% do 50% kapitału zakładowego.

Czym jest PLC – Dania Private Limited Company
PLC – Dania Private Limited Company – jest to duńska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością – Anpartsselskab (ApS).

• W tej spółce, akcjonariusze odpowiadają jedynie sumą własnego wkładu za zobowiązania przedsiębiorstwa.
• Ze względu na to, że Dania należy do Unii Europejskiej, taka spółka ma większe perspektywy ekspansji na rynek państw UE.
• Kapitał początkowy nie może być mniejszy niż 50 tys. DKK.
• Nazwa spółki powinna kończyć się skrótem duńskim ApS.
• Spółkę należy zarejestrować w dwóch agencjach rządowych – Statut i Memorandum rejestruje się w Rejestrze spółek oraz w Duńskiej agencji Handlu i spółek. Wzory statutu stowarzyszenia znajdują się w Danish Business Agency.
• Statut stowarzyszenia opisuje postanowienia związane z danymi promotorów, przydziałem akcji, kosztami stworzenia spółki, danymi audytora oraz osób w zarządzie.
• PLC musi posiadać przynajmniej jednego dyrektora w Danii i chociaż jednego akcjonariusza.
• PLC nie może zajmować się: bankowością, zarządzaniem funduszami, działalnością powierniczą, ubezpieczeniami, zarządzaniem zaufaniem, programami zbiorowego inwestowania, reasekuracją.

Czym jest PMV?
PMV – Personligt ejet mindre virksomhed – to niewielka, własna działalność gospodarcza, nie wymagająca rejestracji w duńskiej Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CVR). Właściciel odpowiada za zobowiązania swoim majątkiem. PMV nie potrzebuje kapitału początkowego, natomiast po zatrudnieniu pracownika albo osiągnięciu obrotów rocznych powyżej 50 tys. DKK, właściciel zobowiązany jest do zmiany formy działalności gospodarczej.

Jak Inspekcja pracy nadzoruje biznes w Danii?
Inspekcja Pracy w Danii dba szczególnie o bezpieczeństwo pracowników, więc regularnie sprawdza pod kątem bezpieczeństwa w środowisku pracy i higieny pracy wszystkie firmy. Duński Urząd Pracy (Arbejdstilsynet) nadzoruje przedsiębiorstwa działające na terenie Danii, także te zagraniczne, które oferują usługi tymczasowe i kontroluje czy firmy są zarejestrowane w RUT (Rejestrze Zagranicznych Świadczycieli Usług). Kontrole są niezapowiedziane i dotyczą wszystkich firm w Danii. Inspekcja pracy współpracuje z duńską policją, sprawdza legalność przebywania obcokrajowców w Danii oraz współpracuje z duńskim Urzędem Skarbowym. Duńska Inspekcja Pracy nie musi posiadać nakazu sądowego aby skontrolować firmy.

Czy opłaca się otwierać oddział firmy w Danii?
Dla polskich spółek, założenie duńskiego oddziału zagranicznej firmy jest bardzo korzystną opcją. Polski przedsiębiorca może założyć oddział swojej firmy w Danii pod warunkiem, że działalność zarejestrowana w Polsce ma formę prawną podobną do duńskiej (A/S lub ApS). Nie jest wymagany w tym przypadku kapitał początkowy.

Za co mogą zostać nałożone kary na przedsiębiorstwa w Danii?
Policja, Urząd Skarbowy oraz Inspekcja Pracy nadzorują duńskie biznesy. Kontrolują rejestrację w RUT, opłacanie podatków, przestrzeganie zasad BHP oraz pozwolenia na pracę zatrudnionych w Danii pracowników. Jeśli pracodawcy nie przestrzegają zasad, mogą spodziewać się kar finansowych, ostrzeżeń lub wniesienia wniosków o oskarżenie.

Jakie są ważne strony internetowe i numery telefonów w Danii?
Ważne witryny:

• eogs.dk
• skat.dk
• virk.dk
• statsforvaltning.dk
• toldskat.dk

Dane organu rejestracyjnego: Erhvervs-og Selskabsstyrelsen, Kampmannsgade 1, DK-1780 Copenhagen V;
Tel.: +45 33 30 77 00; Fax: +45 33 30 77 99; E-mail: ckk@eogs.dk

Kto jest płatnikiem podatku VAT w Danii?
Płatnikiem VAT w Danii staje się każdy przedsiębiorca, gdy roczne obroty jego firmy przekraczają 20 tys. DKK. Wynosi on 25%. Każdy przedsiębiorca posiadający spółkę płaci podatek od osób prawnych – CIT w wysokości 22%.

Certyfikat pobytowy – co to jest i kto powinien się o niego starać?
Każdy obywatel z Polski, planujący pobyt w Danii dłuższy niż 3 miesiące, oraz przedsiębiorca, chcący założyć własną firmę w Danii, przed zarejestrowaniem działalności musi postarać się o certyfikat pobytowy obywatela UE/EOG w Urzędzie Regionalnym (www.statsforvaltning.dk).

Gdzie można kupić korony duńskie po korzystnym kursie?
Kantory internetowe – przedsiębiorcy mają możliwość negocjacji marży, która jest niższa niż stacjonarnie. www.rkantor.com

Jaki jest koszt przetłumaczenia dokumentów duńskich przez tłumacza przysięgłego?
Za jedną stronę dokumentu koszt wynosi około 400 DKK.

Czym jest organizacja Invest in Denmark?
Invest in Denmark – organizacja w Danii, powstała w celu udzielenia odpowiedzi przedsiębiorcom na wszelkie pytania dotyczące np. duńskich inwestycji.

Co to jest Afstaelse?
Afstaelse – odstępne lub depozyt za wynajem lokalu pod działalność, którą obowiązek ma płacić obecny dzierżawca poprzedniemu.

Czym jest system LetLøn?
LetLøn jest to specjalny, bezpłatny system który znajduje się na stronie internetowej urzędu celno-podatkowego (SKAT) – umożliwia on prowadzenie dokumentacji płacowej pracowników małej działalności w Danii. Pracodawca musi jedynie wpisać stawkę za godzinę pracy zatrudnionej osoby, a system obliczy automatycznie podatki oraz koszty potrzebne do rozliczenia.

Cofnij odpowiedź

Dodaj komentarz